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Auditoria na era da inteligência artificial: potencialidades e desafios

Por Júlio César Toledo de Carvalho e Pedro Henrique Rodrigues Belo

A inteligência artificial (IA) tem demonstrado um impacto significativo em diversos setores econômicos, impulsionando a eficiência, a precisão e a capacidade analítica em várias atividades. Neste artigo, abordaremos o papel da IA nos procedimentos de auditoria e os benefícios que ela pode significar no segmento das cooperativas de crédito por meio da auditoria cooperativa, contribuindo para garantir a conformidade, integridade e transparência das informações geradas.

A auditoria cooperativa tradicionalmente é realizada por auditores experientes, que dedicam tempo analisando operações de crédito, registros contábeis e operacionais das cooperativas. No entanto, com o advento da IA, surgem novas oportunidades de otimização desse processo. A IA, através de algoritmos avançados e machine learning, é capaz de processar grandes volumes de dados em um ritmo muito mais rápido e preciso do que os seres humanos, permitindo que os auditores concentrem seus esforços em atividades mais complexas e de alto valor agregado.

Uma das principais vantagens da IA na auditoria cooperativa é a sua capacidade de detecção de padrões e anomalias. Utilizando-se de análises preditivas, a IA consegue identificar padrões suspeitos nos dados financeiros e transacionais, alertando os auditores sobre possíveis desvios ou atividades fraudulentas. Ademais, a IA pode aprender com situações passadas e desenvolver modelos cada vez mais precisos na detecção de desvios normativos, como o caso da IA implementada pelo Banco Central do Brasil, que usa o modelo ADAM (Amostragem Determinada por Aprendizado de Máquina) para detectar possíveis problemas em operações de crédito.

Além disso, a IA pode ser uma ferramenta fundamental na otimização dos processos de revisão e análise de documentos. A automação de tarefas repetitivas libera os auditores para que eles possam se concentrar em análises mais estratégicas e na tomada de decisões embasadas. A CNAC vem implementando automação de alguns processos, como o resumo dos resultados da auditoria, processo esse requerido por obrigação acessória e que consumia certo tempo da equipe, por ser repetitivo e dispendioso.

No entanto, é fundamental ressaltar que a IA não substitui a expertise e o conhecimento humano dos auditores. Além disso, há questões relacionadas à IA que requerem atenção especial, como os tópicos a seguir:

• Erros: assim como nós, a IA também pode cometer erros, tornando necessários processos de validação de seus resultados, desta forma, os resultados gerados por IA devem ser bem compreendidos e analisados.

• Dados: os dados são fundamentais para o funcionamento adequado da IA. No entanto, a qualidade e quantidade dos dados pode ser um desafio significativo. Poucos dados, dados de baixa qualidade, com viés ou desatualizados, podem levar a resultados enviesados e pouco confiáveis.

• Segurança e sigilo: a segurança e o sigilo são preocupações cruciais quando se trata de IA, pois ela está sujeita a ataques cibernéticos e exploração por agentes mal-intencionados. Além disso, a questão do sigilo dos dados é relevante, já que a IA precisa de dados para treinar seus modelos.

• Custo: atualmente, é possível encontrar APIs (Application Programming Interface) de modelos de IA com custos razoáveis. Contudo, para análises mais específicas e que demandam execução local, especialmente para trabalhos com dados sigilosos, a implementação e manutenção podem ser dispendiosas. A criação de sistemas de IA requer investimentos consideráveis em recursos de hardware, software e pessoal especializado. Além disso, a atualização e adaptação contínua dos modelos exigem um investimento contínuo. Isso pode ser particularmente desafiador para empresas de menor porte ou organizações com recursos financeiros limitados.

Concluindo, a inteligência artificial está transformando a auditoria cooperativa, tornando-a mais inteligente, ágil e precisa. Com a adoção de estratégias de IA, objetiva-se obter insights valiosos para melhorar suas análises e acelerar processos. Assim, a combinação da expertise humana com a potência da IA promete elevar o setor de auditoria cooperativa a novos patamares de excelência e confiabilidade.